? 澳洲已經實施了對某些公民，包括數字遊牧者，稅收制度的變革。
? 澳洲的居民稅制要求居民對其全球收入納稅。
? 尋求專業瞭解國際稅法的專家建議至關重要。
? 考慮選擇獲得第二本護照可能會有益。
? 澳洲稅務局已發佈有關個人居民身份的具體裁定和指導。
近期，澳洲的稅收政策變革引起了廣泛的爭議，特別是針對某些公民的財務和自由權利產生了深遠的影響。 這項變革的核心是所謂的"事實上的公民稅收體系"，它對居住在澳洲的某些公民提出了新的稅收要求，無論他們身在何處。
這個問題的背景是澳洲現行的居民稅制。 根據此制度，如果您被認定為在澳洲居住並滿足一系列測試條件，無論您在哪裡賺取收入，都需要繳納全球範圍內的所得稅。 這意味著，如果您在澳洲以外的地方投資，例如新加坡，而新加坡不對股息徵稅，澳洲稅務部門仍然要求您繳納稅款，因為您住在澳洲。 這與一種領土稅制不同，例如新加坡不會對您在澳洲賺取的收入徵稅，只會對您在新加坡賺取的收入徵稅。 因此，居民稅制使澳洲公民幾乎無法透過在國外生活來節省稅金。
這種情況與美國的全球稅收制度不同，即使您離開美國，只要持有美國國籍，美國政府也會以您在美國居住的方式對您徵稅。 澳洲正在加強對離開澳洲但沒有在其他地方建立全職住所的人的稅收要求，這對數位遊牧工作者等人群產生了負面影響。
然而，澳洲政府對此進行了辯解，表示這項政策變革並不新鮮，一直以來澳洲都有全球的稅收制度。 但是，批評者指出，雖然這個政策不是全面性的公民稅收制度，但它確實對那些想要離開澳洲的人施加了更多的限制。 此外，政府也逐漸加強這項政策，使離開澳洲變得更加複雜。
具體而言，澳洲政府於2022年10月6日發布了一項草案規定，即TR 2022 D2，這項規定為即將推出的稅收政策變革奠定了基礎。 該規定旨在替代和整合了先前的三項澳洲稅務局規定，分別是IT2650《非澳洲境內永久居所》、IT2681《企業家與事業遷移者的居民資格》以及TR 9817《進入澳洲的個人的居民 資格》。 這些規定的整合和更新反映了澳洲稅務部門對個人居民身分的新解釋和標準。
新規定明確了澳洲稅務局對個人居民身分的四項測試的解釋。 這四項測試包括：
- 普通概念測驗（Ordinary Concepts Test）：這個測驗是根據一系列普通概念來確定個人是否居住在澳洲。
- 隸屬於澳洲的家庭測驗（Domicile in Australia Test）：這項測驗要求個人不僅要離開澳大利亞，還要在其他國家建立新的家庭隸屬關係。
- 183天測試（183 Days Test）：根據這個測試，個人不能在澳洲居住超過183天，以避免被視為稅務居民。
- 聯邦退休金測試（Commonwealth Superannuation Test）：這項測試主要適用於政府員工。
總之，澳洲政府強調，沒有單一的因素可以確定個人是否被視為稅收居民，而各種因素的重要性會因個案而異。 因此，沒有明確的硬性規定，也沒有單一的關鍵因素。 這就意味著，每個人的情況都可能需要進行詳細審查和分析，以確定其稅務居民身分。
儘管澳洲政府辯稱這項政策變革不會影響那些已經永久移居到國外的澳洲公民，但對於那些希望保持全球靈活性的人來說，這可能是一個問題。 他們可能需要更仔細地規劃他們的生活和財務事務，以滿足澳洲政府的新規定。
總之，澳洲的稅收政策變革引發了廣泛爭議，因其對個人自由和財務自主權的影響而備受批評。 這項政策變革對於那些希望過著數位遊牧生活或在全球範圍內保持靈活性的人來說，可能會導致更多的稅收壓力和複雜性。 這個問題還需要在未來進行深入研究和討論，以確定對澳洲公民來說最佳的財務和稅收策略。
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